税務署の調査と確定申告

税務署の調査と確定申告

税務署のによる様々な独自の調査によって、税務に関することがいろいろ発覚し、私達のような納税者はそれに対する加算税や修正申告などを行わなくてはいけませんよね。それに、確定申告を提出すべき人が提出しなかったという場合には、務署側が納税額などを確定させる『決定』というのもあるのですが、それを計算したりして納税者に知らせることも税務署の仕事なんですね。

確定申告の内容や独自の調査から、納税がキチンとなっているのかどうか調べたりしなくては行けないので、非常に忙しく大変な仕事だと言うことはわかりいますよね。税を納める側の人が、しっかり自分でやらなかったばっかりに、納税額を確定するために、税務署の人がいろいろ調査して確定申告の変わりいに決定してくれたりするのは大変なことですよね。しかも国民に数人しかいない・・・というわけでもないですからね・・・。税務署だけに限った事ではないのですが、人の為に動かなくてはいけない職業というのは、とっても忙しい仕事内容だと言うことがわかりますよね。

今日もアマゾンのニュースがありましたが、過去３年間の延滞税を含め、約１４０億円もの追徴課税になっているのだそうです。米国のインターネット販売の大手であるアマゾンですが、日本での利用者も多く、すごく有名ですよね。米国が本社なわけですが、海外（＝日本）にある関連会社がある場合は、その海外（＝日本）でしっかりと税金を納めなければいけないということになるんですよね。ですが、例外は、『倉庫』が日本にあるだけなら税金はかからないそうですが、倉庫だとされている中に、そこの会社の持ち物であるとされるパソコンや、倉庫内の荷物などをいろいろずらす為に、本社への連絡をしなければいけないということで、タダの『倉庫』ではなく、会社の一部だと判断され、このようなことになったのだそうです。

このようなことから思うのは、やっぱり税務署の調査によって必ず不正を暴かれるということがわかりますね。

税務署の調査が確定した

税務署から連絡が入り、調査の日程や日時が確定したら、まず何から調査の準備をすればいいのでしょう。

まず税務署の調査官に「今回の調査は通常の調査なのか」そして「調査当日は何人で来るのか」、「調査の対象決算期はいつなのか」をしっかりと確認しておくことがまずやるべきことです。そしてそれを自分のところの担当の税理士さんなどにしっかりと相談し、今から何をしておくべきかを相談に乗ってもらいましょう。

その税務署による調査というのは、申告納税制度における確定申告の内容から、いろいろと独自の調査をしてくるのが税務署なわけです。この確定申告の段階ですでに間違ってしまっては、税務署からの信用がガタ落ち確定です。

現在の税金というのは、納税者自らが計算し、確定した税額を申告してから納税するという方式で、【自主申告納税制度】と言われているのですが、これらの流れからわかるように、その制度というのは、「税額は自主申告することによって確定すること」なので、「税務調査を受けることによって確定する」ということではないということを覚えておきましょう。

そして戦前の納税制度は【賦課課税制度】といい、納税者が課税資料を税務署に提出し、税額は税務署によって計算され納税者に通知するという方式だったのです。今の【申告納税制度】というのは、戦後の民主的な考えかたに基づいたといえる、税制改革の重要な柱として位置付けられているということです。

戦後の【新憲法】と共に、戦前のような税金はお上が決める方式ではなく、自分の税金は自分で計算し決めるという方式に変わったのは、憲法の国民主権主義や基本的人権の尊重の考えかたに基づくものだと言われているそうです。

税務署の調査と確定申告について

税務署の調査は確定申告と最も関係があることだと思いますが、確定申告の提出が終わったからと言って気が抜けませんよね。

そのあとにくるのが税務署の調査。面倒くさい確定申告が終わると、確定申告を元にして税務署から調査の案内が来るかと思います。かといって毎年来るわけでもないのですが、税務署側が独自の調査をして来てそれを元に、だいたい新しく起業をしてから３年くらいしたら税務署の調査が入るんだと思いますが、その際に大事なことはオロオロしてしまって余計な話をしないということ。

自分のしてきたことに自信を持つことだと思います。どこの会社でも多少の誤りはたいていあるもの・・・でも基本的には正しいんだぞという自信（？）を持つことが大事なんだと私は思います。税務署に勤めて調査経験のある有能な調査官というのは、たいてい相手の態度や表情、喋り方などで「やましいこと」があるかないかわかるはずです。経験が浅いような調査官なら単に疑いを吹っ掛けることもあるかもしれません。でも毅然とした態度で自分で間違っていると思ったところは素直に認め、どうすればいいかなどをしっかり聞く姿勢を取ることが大事なんだと思います。

「この人はおそらく何も知らないで、故意で間違ったわけじゃないんだな。」と税務署の調査官ならきっとわかるはずです。もちろん脱税など不正なことをしていて、毅然とした態度を取っているのは明らかに間違っていますけどね。税務署側の指摘されたことに対して、「認めるものは素直に認める」、「認められないものははっきり拒否」という態度をとることが、税務署の調査する際のいい臨み方だと思います。

税務署の調査と確定申告の話

確定申告というのは納めるべき税金の額を税務署へ届け出ることをいいますが、そのためには自分で年間の額を計算して、税務署に確定しなければいけませんよね。そして最近の確定申告というのはインターネット上での作成が可能になりましたが、本当に簡単に確定申告することが可能になりましたよね。

税務署の調査に関しては素人のサラリーマンにはあまり関係ないかと思いますが、確定申告に関する税金の問題は雇われの身の一般市民にはとても面倒であって難しい分野。でもその確定申告というのは一般市民にも十分関係のあるもの。なのでその難しく面倒くさい確定申告も、みんなが簡単にできるようにサイト上での説明を読みながら自宅でパソコンを使って簡単に作成することができるようになったのだと思います。

その内容は実に簡単で、画面上の操作に従って金額などを記入していけば、税額などが自動的に計算してくれるので大した手間がかからずに所得税や消費税の申告書や青色申告決算書というものを作成できるそうですよ。また、作成した申告書の提出も手続きを済ませればe-Taxを利用して提出も可能らしいです。かなり便利になったものですね。

素人はそれによって払いすぎた税金が戻ってきますが、それらも含めて確定申告が無事済んだらかなりホッとしますよね。友達も自分のお店を小さいながら持っていて、そのために確定申告が迫ってくると本当に嫌なんだそう・・・。事業をしているわけですから素人の確定申告よりもはるかに難しいとは思いますが、友達はそれでもきちんとやっていってるようです。税務署の調査が入った時にしっかり調査を受けれるように普段から一生懸命帳簿をまとめたりしているんだとか。

法人の場合なら特に、税務署の調査をスムーズにいかせるためには確定申告についてしっかり考えていかなくてはいけませんよね。

税務署の調査と確定申告について

税務署の調査と確定申告の話。

無事確定申告も終わってほっと一息ついていたら、税務署の調査ははいることになった・・・

・・・なんてことになってしまったら、あたふたするか、誰かに相談して心構えてしまいますよね。税務署の方々にしてもそれは同じことかもしれません。不正などの発覚を何件か見つけてこないと上から怒られる・・・という噂は本当かどうかわかりませんが、税務署の調査員も、もし不正などが見抜けなかったとしたら、それは確実に今後の成績にひびいてきますよね。

確定申告というのは、こんな時期になってくるとみんな『面倒くさいな・・・』と思いながら一生懸命調べながらやっているかと思います。中にはいくつになっても、いまだに親にやってもらっているなんて人も少なくないのでは？最初はわからなくて当然ですから、誰かしらにきちんと教えてもらって、ちゃんと自分でできるようになるのが理想ですよね。

税務署の調査が入る・・・というのは個人のサラリーマンにはないことですが、副業の収入が結構あったりすると、人事ではありませんよ。ちゃんと前もって調べておき、自分に関係する税に関することならしっかり調べておくのが大事です。確定申告も今はネットを使って作成することも可能になってきているので昔に比べたら、少しは手軽にできるようになってきたのかもしれませんが、まだまだ面倒くさいことには変わりないですよね。税務署の調査が入ることになっても、普段からしっかり帳簿をつけておき、会社にかかった経費などを的確に記しておけば大丈夫かと思います。

税務調査と確定申告

税務署の調査と確定申告と言えばすぐ連想されるキーワードだと思います。

ではその税務署の調査が入る時期とはいつ頃なのでしょうか？
基本的には事業を立ち上げてから３年（３期）がたってから、売上を順調に伸ばしている個人や法人などに
初めて調査が入るようです。そのときに万が一確定申告の内容から記帳の不正などが見つかった場合は、
それから３年ごとに来るというのが多いようです。

あとは、売上がよくなって利益が急上昇した会社や業態変更した会社、
そして今勢いのある業界というのも税務署の方から目をつけられやすいようですよ。

以前から言っているように確定申告には修正申告や更正申告などあり、
訂正することは可能なので税務署の方から指摘されてから直すよりも
気づいたらすぐ直す・・・ということが大事なんですね！

でも初めて税務署から調査に来られるとなったら、緊張してしまいますよね。
なので普段からでも記帳などは確実な情報でしっかり管理しておかなければいけないんです。

調査の時期というのはとくに決まってないみたいですが、ほとんどは９月頃に多く行なわれるみたいです。
いずれにしても、抜き打ちで行われることはほとんどないですし、税務署から調査が入る前に連絡が入るので
いきなり当日を迎えるということはないです。

税務署の調査

税務署の調査についてもう少しだけ細かく見てみますね。
漠然と調査と言っても一体どんなことをするのでしょうか。
（確定申告についてはまた次回にでも・・）

まずは準備調査といわれるものが施されるのですが、調査の事前の調査といったところでしょうか。
企業の過去のデータ分析や確定申告状況、同業者の不正パターンから質問事項や調査の方針をあらかじめ税務署は検討します。この準備調査が最も重要な作業と言われる所以です。
正しい節税対策をして、正当な確定申告をしていれば税務署の調査は全く怖いものでも何でもありません。そこに悪意が現れたら税務署は容赦なく行政的制裁を加えてきます。

もう一つ調査の中でよく知られているのが「帳簿調査」
上に書いた事前調査での問題点や不審に思われた箇所を実際の帳簿と照合する調査です。
この部分はよくドラマなどでも取り上げられたりしますよね。帳簿隠しなんて言葉もあるくらいですから。
普段から自分たちの企業の経営を把握し、お金の流れを正しく記帳、そして不正のない確定申告をしていれば税務署の調査は逆に企業の信頼度を証明する強い味方になるのです。

税の世界はまったくもって奥が深いですね。
自己申告・確定の部分でも難しいことが多いです。
もっと突っ込んだ部分は素人では到底理解できません。
もし自分が確定申告や税務署の調査などに関わることになったら・・・と思うだけで胃が痛くなりそう。

税務署調査と確定申告③

税務調査（いわゆる税務署の調査）ですが、数年に一度行われます。
調査がいつ行われるのかの確定したものはありませんし予測は立て難いものです。
調査対象企業の選定は、業種、業績、過去の調査実績、規模など様々な要素に基づいて行われるかは現在の調査対象選定のやり方から予測するしかありません。

そこから推測すると前回の税務署調査から３年以上はたっていたり、土地の取得が多額だったり、企業の業績に明らかに変化が生じていたり、大きな設備投資をしたりした、などが当てはまる場合は税務署調査されるものと考えた方が良いでしょう。あくまで予想で確定することは困難。

でも確定申告は毎年行うものです。税務署の調査が入る入らないに限らず、正確に確定申告は行わなければいけません。
前にも述べましたが確定申告には、確定した年間の税額を申告するばかりではなく給与所得・利子所得などについて、支払う側が支払いの時点で徴収された税金や、すでに予定納税で納めた総額などと比較し税金を払いすぎてる場合には戻してもらったり、反対に足りなかった場合には修正申告をしたり、最終的な税額をきちんと精算、確定するという目的も。

書類関係・経営に関する事の把握などは常日ごろから意識して整理することをおすすめします。
確定時にとりつくろっても、もう遅いですよ！
税務署の調査は毎年の確定申告の抜き打ちテストみたいなものです。
直前になってあわててもいい結果は出せません。確定するまでの日ごろの成果ともいえますね。

税務署調査と確定申告②

税務署の調査の種類を３つ紹介します。
・強制調査・・・映画でも取り上げられましたね。悪質な納税者に対して行われる税務署調査です。
・任意調査・・・普通これが税務署調査といわれているものです。
・特別調査・・・これは強制調査と任意調査の中間っぽい税務署調査です。

税務署調査への対応の仕方は特別な手段や目新しいテクニックがあるわけではありません。
（平素から正しい会計処理を行い、書類の整理などをしておくことが大前提です）
税務署調査は、相反する立場の間で行われていますから、確定などに対してもどうしても意見の食い違いや解釈の相違が生じます。
これらのトラブルをできるだけ少なく税務署調査を済ませるようにするのが上手な税務署調査の受け方といえます。

確定申告は自分たちで金額を確定したものですよね。
税務署調査官は確定したものについてなどについて事前に調査してやってきます。
言葉の駆け引きもプロといえるでしょう。
なので絶対に感情的になってはいけません。
確定申告や確定に関わるあらゆる知識は税務署職員の方が上手（うわて）です。

経営者のなかには、「税務署調査」と聞いただけで頭の重くなる人もいると思います。
ですから細かい問題点や具体的な数字については経理担当者が受持ち、企業の業績・概況などは経営者に説明してもらうといったチームプレーで対処するようするのが理想的。
経営者に確定申告や税務署についておおいに認識を持ってもらえるし調査官にも好感を与えることでしょう。

税務署調査とは

「同じような立場にある納税者は適正な自主申告と納税義務を果たす」
と、当たり前の事｢納税」なのですが、税務署が調査を行って確実納税を、と共に特別悪質なケースに対しては厳しく天罰を、ということがとり行われています。

簡単に言えば誤った確定申告を税務署がさせないということですね。
全国民が正当な申告を税務署に確定すれば改めて調べる必要は無いのですが、人間は間違えるものだし、ふと悪意が湧き出てくることもありますしね。

だから税務署が調査し確定申告が正しく行われるように手を差し伸べるのです。
皆さんご存知のように我が国には色々な税金が存在します。
ざっと挙げると所得税、相続税、消費税、法人税などなど・・
で、その税のそれぞれに法律があって事細かに規約が設けられています。

少しだけ例を挙げてみます。
（相続税法では、第６０条において「・・・相続税若しくは贈与税に関する調査又は相続税若しくは贈与税の徴収について必要があるときは、下記の各号に掲げる者に質問し、又は第１号に掲げる者の財産若しくはその財産に関する帳簿書類を検査することができる。」）

（所得税法では、第２３４条において 「 国税庁、国税局又は税務署の当該職員は、所得税に関する調査について必要があるときは、次に掲げる者に質問し、又はその者の事業に関する帳簿書類その他の物件を検査することができる。」と規定し 第１項でその対象者を、「納税義務がある者、納税義務があると認められる者、又は確定損失申告書、準確定申告書等の規定により申告 書を提出した者」としている）

複雑で難しい事が多く、一般素人にはわからない事だらけですね。。
だから少し税務署と確定申告についてお勉強します。